Книга посвящена проверке предприятия налоговыми органами — одному из наиболее актуальных вопросов, возникающих в деятельности субъектов хозяйствования. Рассмотрены права и обязанности работников налоговых органов и налогоплательщиков, порядок проведения различных видов проверок, обжалование решений налоговых органов по результатам проверки с целью защиты интересов налогоплательщиков. Уделено особое внимание порядку применения штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, административной и уголовной ответственности налогоплательщиков.

Для бухгалтеров, руководителей предприятий, экономистов, а также специалистов в области налогообложения.

Содержание:
Введение
Глава 1. Права и обязанности налоговых органов
1.1. Права налоговых органов
1.2. Обязанности налоговых органов
Глава 2. Права и обязанности налогоплательщиков
Глава 3. Виды проверок
3.1. Плановые выездные проверки
3.1.1. Общие вопросы
3.1.2. Условия допуска к плановым проверкам
3.1.3. Следствия недопуска проверяющих к проверке
3.1.4. План-график проведения плановых проверок
3.1.5. Форма уведомления налогоплательщиков о проведении выездной плановой проверки и направления на проведение выездной плановой
3.1.6. Продолжительности плановой выездной проверки
3.1.7. Срок подписания акта плановой выездной проверки
3.2. Выездная внеплановая проверка
3.2.1. Понятие выездной внеплановой проверки
3.2.2. Условия допуска к проведению внеплановых проверок
3.2.3. Требования к письменному запросу налоговиков
3.2.4. Внеплановые проверки: когда по решению налогового органа, а когда по решению суда?
3.2.5. Сроки проведения внеплановой выездной проверки
3.3. Внеплановые проверки по вопросам производства и оборота спирта, алкоголя и табака
3.4. Внеплановые проверки в Законе об НДС [25]
3.5. Внеплановые проверки РРО
3.6. Камеральная проверка налоговой отчетности
3.6.1. Арифметическая и методологическая ошибки
3.6.2. Форма акта камеральной проверки
3.6.3 Сроки камеральной проверки
3.6.4. Когда не составляется акт камеральной проверки?
3.6.5. Штрафы по результатам камеральной проверки
3.6.6. Срок подписания акта камеральной проверки
3.7. Проверка состояния активов в налоговом залоге
Глава 4. Изъятие документов
4.1. Какие документы могут быть изъяты?
4.2. Копии или оригиналы?
4.3. Изъятие документов у частных предпринимателей
4.4. Порядок изъятия
4.5. Процедура возврата изъятых оригиналов (копий) документов
4.6. Если отказаться предоставлять документы
4.7. Можно ли уничтожить непроверенные документы?
4.8. Осмотр и изъятие документов в рамках рассмотрения дел об административных правонарушениях
4.9. Изъятие документов налоговой милицией
Глава 5. Права налоговой милиции на проверку, изъятие документов и компьютеров
5.1. Налоговая милиция не может принимать участия в «обычных» налоговых проверках
5.2. Проверка до возбуждения дела: правомерно ли изымать оригиналы документов?
5.3. Неповиновение законному распоряжению или требованию работника милиции: что считать злостным?
5.4. Проверка в рамках возбужденного оперативно-розыскного дела
5.5. Проверка в рамках возбужденного уголовного дела
5.6. Изъятие компьютеров контролирующими органами
5.6.1. Кто и как осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства в сфере интеллектуальной собственности?
5.6.2. Что подлежит изъятию?
5.6.3. Нарушение авторского права: уголовное дело и административная ответственность
5.6.4. Процедура изъятия компьютерной техники
Глава 6. Налоговая проверка: организационные моменты и порядок проведения
6.1. Письменное уведомление
6.2. Направление на проверку
6.3. Могут ли быть изменены объявленные сроки проверки?
6.4. Направление на проверку
6.4.1. Ошибки в направлении на проверку
6.5. Возможность осуществления проверки сотрудниками подразделения ГНС другого района (города)
6.6. Ведется ли сегодня журнал проверок?
6.7. Типичные вопросы, которые рассматривают
при проверке налоговые органы
6.8. Акт проверки
6.8.1. Общие требования к содержанию акта документальной проверки
6.8.2. Ошибки налоговиков при составлении акта проверки
6.8.3. Можно ли оспорить акт проверки?
6.8.4. Подписание акта проверки: не отказаться от подписи, а подписать с возражениями
6.8.5. Продление сроков проверки
6.8.6. Принудительная инвентаризация
Глава 7. Порядок оформления результатов налоговой проверки
7.1. Порядок № 327 [84]
7.1.1. Общие требования к оформлению невыездных документальных, выездных плановых и внеплановых проверок
7.1.2. Содержание акта невыездной документальной, выездной плановой и внеплановой проверки
7.1.3. Подписание акта невыездной документальной, выездной плановой и внеплановой проверки
7.2. Оформление результатов проверок частных предпринимателей
7.3. Отказ субъекта хозяйствования от проведения плановой/внеплановой выездной проверки
Глава 8. Уплата по результатам проверок и отражение ошибок в бухгалтерском и налоговом учете
8.1. Отражение результатов проверки
8.2. Об ошибках за период, который ГНИ уже проверила
8.3. Исправление самостоятельно выявленных ошибок
8.3.1. Исправление самостоятельно выявленных ошибок через уточняющий расчет
8.3.2. Отражение самостоятельно выявленных ошибок через текущую декларацию
8.4. Порядок уплаты сумм налогового обязательства и штрафов
8.4.1. Если ошибка привела к недоплате...
8.4.2. Если ошибка привела к недоплате, но по лицевому счету есть переплата или бюджетное возмещение
Глава 9. Особенности применения Закона № 2181 [12]
9.1. Сфера действия Закона № 2181 [12]
9.2. Налоговая декларация и сроки ее предоставления
9.3. Порядок определения налогового обязательства
9.3.1. Определение налогового обязательства контролирующим органом
9.3.2. Косвенный метод определения суммы налогового обязательства
9.4. Конфликт интересов
9.5. Налоговые разъяснения
9.6. Процедуры согласования сумм налоговых обязательств
9.6.1. Процедура самостоятельного согласования сумм налогового обязательства

9.6.2. Процедура апелляционного согласования сумм налогового обязательства
9.7. Сроки погашения налогового обязательства (п. 5.3)
9.8. Налоговый долг
9.9. Налоговое уведомление и налоговое требование
9.9.1. Возникновение обязательства/долга по налогам
9.9.2. Возникновение обязательства/долга по неналоговым платежам
9.10. Источники уплаты налогового обязательства/налогового долга
9.10.1. Источники самостоятельной уплаты налоговых обязательств и погашения налогового долга
9.10.2. Источники погашения налогового долга по решению органа взыскания (п. 7.2)
9.10.3. Перечень активов, которые не могут быть использованы в качестве источников погашения налогового долга
9.11. Налоговый залог
9.11.1 Понятие налогового залога
9.11.2. Согласование операций с залоговыми активами
Покупка, продажа и аренда
Инвестиции
Долговые ценные бумаги
Кроме того... (п.п. «б» п.п. 8.6.1)
Ликвидация имущества
Налоговый залог и другой залог
Ответственность
Регистрация налогового залога
Налоговый приоритет
О кредиторах
9.12. Административный арест активов
9.12.1. Понятие «административный арест»
9.12.2. Основания для применения административного ареста
9.12.3. Срок административного ареста
9.12.4. Особенности применения административного ареста
9.12.5. Основания прекращения административного ареста
9.13. Продажа активов, находящихся в налоговом залоге
9.14. Рассрочка и отсрочка налоговых обязательств
Глава 10. Ответственность налогоплательщиков за нарушение действующего законодательства
Глава 10. Ответственность налогоплательщиков за нарушение действующего законодательства
10.1. Штрафные санкции
10.1.1. Система штрафов за нарушение налогового законодательства
10.1.2. Что такое штраф в сфере налогообложения?
10.1.3. Система штрафных санкций за нарушения налогового законодательства
10.1.4. В какие сроки должны быть уплачены штрафы?
10.1.5. Штраф за неподачу налоговой декларации (п.п. 17.1.1, 17.1.2)
Дополнительный штраф при начислении налогового обязательства по непредоставленной декларации (п.п. 17.1.2)
Штраф за недоплату в связи с ошибкой в декларации (п.п. 17.1.4)
Штраф за недоплату, выявленную по результатам документальной проверки (п.п. 17.1.3)
Дополнительный штраф за уклонение от уплаты налогов и за занижение обязательств в крупных размерах (п.п. 17.1.6)
Штраф за несвоевременную уплату налогового обязательства (п.п. 17.1.7)
Дополнительный штраф за отчуждение активов без согласия налогового органа в условиях налогового залога (п.п. 17.1.8)
Штраф за продажу продукции и денежные выплаты без предварительного начисления налогов (п.п. 17.1.9)
Самоштраф при самовыявлении занижения налогового обязательства прошлых периодов (п. 17.2)
10.2. Пеня
10.2.1. Случаи, когда начисляется пеня
10.2.2. Начисление пени
10.2.3. Как определить период для начисления пени?
10.2.4. Порядок расчета пени
10.3. Административная ответственность в сфере финансов и предпринимательской деятельности
10.3.1. Общие вопросы наложения административных штрафов
10.3.2. Рассмотрение дел: суды или налоговые органы
10.3.3. Административная ответственность должностных лиц
Глава 11. Обжалование решений налоговых органов
11.1 Апелляционное согласование налогового обязательства
11.2. Когда оспариваемые налоговые обязательства считаются согласованными?

11.3. Административное обжалование налоговых обязательств
11.3.1. Что должно быть указано в жалобе?
11.3.2. Первичное и повторное обжалования
11.3.3. Окончание процедуры административного обжалования
11.3.4. Сроки административного обжалования
11.3.5. Сроки подачи жалобы
11.3.6. Что считается днем подачи жалобы?
11.3.7. Сроки ответа контролирующего органа на жалобу
11.4. Судебное обжалование налоговых обязательств
11.4.1. Когда начинается процедура судебного обжалования налоговых обязательств?
11.4.2. Уведомление налогового органа о судебном обжаловании
11.4.3. Период несогласованности налоговых обязательств
11.4.4. Первый этап: подача заявления в местный суд
11.4.5. Этапы второй и третий: подача апелляционной и кассационной жалоб
11.4.6. Как подать заявление или жалобу?
Глава 12. Как реагировать на просьбу налоговиков предоставить информацию
12.1. Информация для ГНИ: когда это не проверка
12.2. Когда предоставлять информацию не обязательно
12.2.1. Предоставление информации на основании п. 1 ст. 11 Закона о налоговой службе
12.2.2. Предоставление разрешения на получение органами ГНАУ информации из статорганов
12.3. Когда информацию можно и предоставить
12.3.1. Предоставление информации на основании пп. 5 и 6 ст. 11 Закона о налоговой службе
12.3.2. Предоставление информации на основании пп. 1, 3 и 5 части шестой ст. 111 Закона о налоговой службе
Глава 13. Записки практика
13.1. Ошибки, допускаемые при исчислении НДС
13.2. Ошибки, допускаемые при исчислении налога на прибыль
13.3. Другие ошибки и нарушения
Глава 14. Прочие контролирующие органы
Список документов



Приложения
1. Закон Украины «О государственной налоговой службе в Украине» от 04.12.90 г. № 509-XII, с изменениями и дополнениями
2. Приказ ГНАУ «Об утверждении Порядка оформления результатов невыездных документальных, выездных плановых и внеплановых проверок по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства от 10.08.2005 г. № 327
3. Приказ ГНАУ «Об утверждении Инструкции о порядке начисления и погашения пени по платежам, которые контролируются органами государственной налоговой службы» от 11.06.2003 г. № 290